Jõgeva Vallavalitsuse sisekontrolli eeskiri

§ 1. Määruse reguleerimisala

Määrusega kehtestatakse Jõgeva Vallavalitsuse kui ametiasutuse (edaspidi ametiasutus), ametiasutuse hallatavate asutuste (edaspidi hallatav asutus) ja Jõgeva valla kui omavalitsusüksuse (edaspidi vald) valitseva mõju all olevate juriidiliste isikute sisekontrolli eesmärgid, ülesanded ja korralduse põhimõtted.

§ 2. Sisekontrolli eesmärk

Sisekontrolli eesmärk on kontrolli kaudu tugevdada sisekontrollisüsteemi ning anda vallale ja avalikkusele kindlustunne, et ametiasutuse, hallatavate asutuste ning valla valitseva ja olulise mõju all olevate sihtasutuste ja äriühingute tegevus toetab valla ülesannete kvaliteetset täitmist ja eesmärkide saavutamist, on Eesti Vabariigi ja valla õigusaktidega kooskõlas ning valla vara, sealhulgas rahalisi vahendeid, kasutatakse õiguspäraselt ja tulemuslikult.

§ 3. Sisekontrolli tööplaan

(1) Sisekontrolli läbiviimise aluseks on vallavalitsuse korraldusega kinnitatud sisekontrolli tööplaan (edaspidi tööplaan).

(2) Tööplaan tehakse kuni kahe kalendriaasta kohta ning kinnitatakse hiljemalt 15. märtsiks. Vajadusel tehakse tööplaan või muudetakse seda jooksva kalendriaasta sees.

(3) Tööplaan sisaldab vähemalt kontrollitava nime, kontrolliobjekti, kontrolli eesmärki ja kontrolli läbiviimise tähtaega.

(4) Vallavalitsuse liikmed ja sisekontrolör või tema ülesandeid täitev isik teevad enne tööplaani kinnitamist vallavanemale tööplaani kohta ettepanekuid. Erakorralise tööplaani puhul piisab sisekontrolöri või tema ülesandeid täitva isiku ettepanekutest.

§ 4. Sisekontrolli läbiviija

(1) Sisekontrolli viib läbi sisekontrolör või tema ülesandeid täitev isik (edaspidi sisekontrolli läbiviija).

(2) Sisekontrolli läbiviijal on talle pandud ülesannete täitmiseks õigus kasutada vajadusel ja vallavanema nõusolekul ametiasutuse teenistujate ning väliste audiitorite, ekspertide ja eriteadmistega asjatundjate abi. Vastava ettepaneku teeb vallavanemale sisekontrolli läbiviija.

§ 5. Kontrollitavad

Sisekontrolli tehakse järgmiste asutuste ja isikute üle:

1) ametiasutuse struktuuriüksused ja struktuuriüksuseta teenistuskohad;

2) hallatavad asutused;

3) valla omandis olevad ja valla osalusega eraõiguslikud juriidilised isikud;

4) valla vara, sealhulgas rahaliste vahendite, kasutajad.

§ 6. Sisekontrolli ülesanded

(1) Sisekontrolli põhiülesanded kontrollitava suhtes on:

1) tegevuse õiguspärasuse ja otstarbekuse kontrollimine;

2) eelarve täitmise, finantsdistsipliinist kinnipidamise, eelarveliste ja eelarveväliste vahendite õige ja sihipärase kasutamise, arvepidamise seisukorra õigsuse, vahendite kasutamise põhjendatuse, raamatupidamisarvestuse ja aruandluse õigsuse kontrollimine;

3) valla vara, sealhulgas rahaliste vahendite, kasutamise õiguspärasuse ja tulemuslikkuse kontrollimine;

4) tehingute, sealhulgas lepingute, õiguspärasuse, majandusliku otstarbekuse ja täitmise õigsuse kontrollimine;

5) korruptsiooni ennetamine ja tuvastamine;

6) muu tegevus sisekontrolli eesmärgist tulenevalt.

(2) Sisekontrolli käigus võib hinnata kontrollitava:

1) dokumente;

2) õigusakte ja toiminguid;

3) tegevust;

4) juhtimise, juhtimismeetmete, asutuse tegevuse ning kontrollimeetmete tulemuslikkust;

5) sisekontrollisüsteemi riske.

(3) Kontrollimisel ja hindamisel lähtutakse muuhulgas sellest, et kontrollitav peab lähtuma asutuse ja valla ülesannetest ning eesmärkidest, samuti põhimõttest, et kontrollitava kõikides tegevustes peab olema tagatud:

1) õigusaktidest kinnipidamine;

2) valla vara kaitstus raiskamisest, ebasihipärasest kasutamisest, ebakompetentsest juhtimisest ja muust sarnasest tingitud kahju eest;

3) tegevuse otstarbekus ülesannete kvaliteetsel täitmisel;

4) tegevusest tõese, õigeaegse ja usaldusväärse informatsiooni kogumine, säilitamine ja avaldamine.

§ 7. Sisekontrolli läbiviija õigused ja kohustused

(1) Sisekontrolli läbiviijal on talle pandud ülesannete täitmiseks õigus:

1) saada kontrollitavalt kontrolli käigus teavet, teha paikvaatlust, tutvuda kõigi vajalike dokumentidega ja saada nende koopiaid ning vajadusel nõuda kontrollitavalt ja teistelt asjaga seotud isikutelt suulisi või kirjalikke selgitusi, seisukohti ja vastuseid;

2) pääseda kontrollimise eesmärgil kontrollitava ruumidesse, objektidele ja materiaalsete väärtuste hoidlatesse;

3) saada kontrolli läbiviimisel tehnilist abi;

4) kasutada vajadusel ja vallavanema nõusolekul ametiasutuse teenistujate ning väliste audiitorite, ekspertide ja eriteadmistega asjatundjate abi;

5) kasutada muid õigusi ja teha muid tegevusi käesoleva määruse §-st 6 tulenevalt.

(2) Sisekontrolli läbiviija on kohustatud:

1) täitma talle pandud ülesanded õiguspäraselt, täpselt ja õigeaegselt;

2) teavitama kontrollitavat kontrollist vähemalt üks nädal enne kontrolli algust. Erandkorras ja põhjendatud juhul võib etteteatamisaeg olla lühem;

3) puuduste ilmnemisel tegema ettepanekuid puuduste kõrvaldamiseks, sealhulgas esitama ettepanekuid õigusaktidega vastuolus olevate dokumentide muutmiseks või kehtetuks tunnistamiseks ning õigusaktidega vastuolus olevate tegevuste lõpetamiseks;

4) vajadusel tegema ettepanekuid sisekontrollisüsteemi paremaks toimimiseks ja korraldamiseks;

5) koostama kontrollimise kohta sisekontrolli aruande (edaspidi aruanne) kavandi ning esitama selle kontrollitavale seisukoha andmiseks, määrates selleks tähtaja;

6) koostama aruande ja selle allkirjastama;

7) registreerima aruande valla dokumendiregistris ning edastama vallavalitsuse liikmetele ja vallasekretärile teadmiseks;

8) edastama aruande kontrollitavale. Kui kontrollimisel leiti puudusi ja tehti ettepanekuid, edastatakse aruanne kontrollitavale täitmiseks.

§ 8. Sisekontrolli aruanne

Kontrollimise kohta koostatud aruanne peab muuhulgas sisaldama sisekontrolli läbiviimise õiguslikku alust, kontrolliperioodi, kontrollimise tulemust, puuduste korral ettepanekuid nende kõrvaldamiseks ning vajadusel ettepanekuid sisekontrollisüsteemi paremaks toimimiseks ja korraldamiseks. Aruande lisadeks on kontrollitava selgitused, seisukohad ja vastused, kui need esitati, samuti aruannet toetavad ja selgitavad materjalid, määruse § 4 lõike 2 esimeses lauses nimetatud isikute ettepanekud, kui neid isikuid kaasati ja nad ettepanekuid esitasid, ning muud asjakohased dokumendid.

§ 9. Sisekontrolli läbiviimise lõppemine

Sisekontrolli läbiviimine lõpeb:

1) määruse § 7 lõike 2 punktides 7 ja 8 sätestatud kohustuste täitmisega;

2) põhjendatud juhul sisekontrolli läbiviimise lõpetamisega vallavalitsuse korralduse alusel.

§ 10. Järelkontroll

(1) Varasemalt läbi viidud kontrollidega seoses viiakse vajadusel läbi järelkontrolle.

(2) Järelkontrolli põhiülesanne on kontrollida, kas varasemast sisekontrolli aruandest on lähtutud ja võetud tarvitusele vajalikke meetmeid.